Le imposte
L'imposta è un tributo con prelievo coattivo di ricchezza in funzione della capacità contributiva del contribuente ( soggetto passivo ) a cui non è associata una particolare controprestazione da parte dello Stato o degli enti pubblici. Il gettito delle imposte finanzia i servizi pubblici indivisibili e la spesa pubblica in generale. Le imposte sono la principale voce delle entrate pubbliche nel bilancio dello Stato.
La differenza tra imposta e tributo. L'imposta è un tipo di tributo. Si distingue dagli altri tipi di tributi, come le tasse, perché ha una finalità generale e non è connessa a una specifica prestazione da parte dello Stato.
Le caratteristiche dell'imposta
Le principali caratteristiche dell'imposta sono le seguenti:
- La coattività dell'imposta. I contribuenti sono obbligati al pagamento delle imposte. L'eventuale inadempienza dell'obbligo tributario comporta il pagamento delle sanzioni.
- La capacità contributiva. Le imposte sono calcolate in base alla capacità contributiva del contribuente, ossia alla sua capacità economica di produrre ricchezza. Manca il rapporto diretto tra il pagamento in denaro e il beneficio goduto dal contribuente. In relazione all'imponibile esistono le diverse tipologie di imposte: imposte proporzionali, progressive e regressive.
Gli elementi delle imposte
I principali elementi delle imposte sono i seguenti:
- Presupposto d'imposta
Il presupposto d'imposta è il fatto giuridico in base al quale nasce l'obbligazione tributaria. - Base imponibile
La base imponibile è la quantità di ricchezza, generalmente espressa in denaro, su cui si applica l'imposta da pagare. - Aliquota
L'aliquota è il tasso percentuale della base imponibile che determina l'ammontare economico dell'imposta da pagare. - Fonte d'imposta
La fonte di una imposta è la risorsa utilizzata dal contribuente per pagare l'imposta. Ad esempio, il reddito o il patrimonio. - Soggetto attivo d'imposta
Il soggetto attivo dell'imposta è l'ente pubblico che istituisce o riscuote il tributo. - Soggetto passivo d'imposta
Il soggetto passivo dell'imposta è il contribuente (persona fisica o giuridica) obbligato a pagare il tributo. - Oggetto d'imposta
L'oggetto è la ricchezza colpita dall'imposta.
Le tipologie di imposta
Le imposte si distinguono in imposte dirette e imposte indirette.
- Imposte dirette
Le imposte dirette incidono la capacità contributiva del contribuente indipendentemente dalle sue scelte di consumo o risparmio. Ad esempio, l'imposta sul reddito è un'imposta diretta perché incide sul reddito prodotto dal contribuente nell'anno precedente. - Imposte indirette
Le imposte indirette sono contributi economici percepiti dallo Stato in occasione di una determinata azione o comportamento del contribuente. Ad esempio, l'IVA è una imposta indiretta in quanto si attua soltanto nel momento in cui un bene o servizio viene venduto.
La differenza tra tassa e imposta
Le tasse e le imposte sono categorie differenti di tributo.
La tassa è un prelievo coattivo di ricchezza che incide il contribuente quando domanda o beneficia di un particolare servizio pubblico divisibile.
L'imposta, invece, è un prelievo coattivo di ricchezza basato sulla capacità contributiva del contribuente e non è collegato a una particolare controprestazione da parte dello Stato.
La tassa si basa sul principio del beneficio mentre l'imposta sul principio del sacrificio.