Conseguenze ed effetti dell'evasione fiscale

Le conseguenze dell'evasione fiscale sono la riduzione del gettito fiscale dello Stato e delle entrate pubbliche e la distorsione di mercato a favore degli evasori. I principali effetti o conseguenze dell'evasione fiscale sulla realtà economica sono i seguenti:

• Effetti macroeconomici. L’evasione fiscale causa forti danni allo Stato sotto forma di riduzione del gettito fiscale e delle entrate pubbliche. Ciò si traduce in un peggioramento del disavanzo pubblico. La mancanza di flussi in entrata nelle casse dello Stato costringe il policy maker a diminuire i servizi e la spesa pubblica, oppure ad aumentare l'onere tributario sui cittadini contribuenti ( pressione fiscale ) per compensare il mancato gettito dei cittadini evasori, oppure all'indebitamento pubblico ( debito pubblico ). La stessa lotta all'evasione fiscale, per il dispiego di mezzi e di attività di controlo che comporta, si traduce in un ulteriore aumento della spesa pubblica.
  • Indebitamento pubblico . Il policy maker ottiene le risorse mancanti dai mercati finanziari, aumentando l'emissione dei titoli pubblici. Pur essendo una soluzione di breve periodo, questa strada causa un crescente indebitamento dello Stato nel lungo periodo e il pagamento degli interessi dei titoli quando andranno in scadenza.
  • Lotta all'evasione fiscale . Il policy maker aumenta le attività di controllo e di accertamento fiscale per individuare gli evasori. Si tratta di un intervento complesso poiché l'accertamento fiscale ha un costo per lo Stato e non consente di verificare/scoprire tutte le situazioni di abuso.
  • Tagli alla spesa pubblica . Il policy maker riduce la spesa pubblica in termini di minore offerta di beni e servizi pubblici. È l'intervento politicamente più difficile. Il mancato reperimento delle entrate pubbliche comporta il taglio della spesa pubblica, dell'offerta dei beni pubblici e dei servizi pubblici. In alcuni casi il taglio della spesa pubblica è un fatto positivo poiché permette di razionalizzare la spesa e di eliminare gli sprechi ( fallimento dello Stato ). In altri casi, invece, si traduce in un ulteriore aggravio economico a carico dei cittadini meno abbienti che, oltre a subire una pressione fiscale crescente, vedono ridursi la quantità e la qualità dei servizi pubblici.
• Effetti sull'equità e sulla distribuzione del reddito . L'evasione fiscale penalizza l'equità distributiva tra i soggetti economici in quanto i cittadini e le imprese hanno una diversa capacità di poter evadere i tributi ( inquità distributiva ). Ad esempio, il prelievo fiscale sui lavoratori dipendenti è un prelievo alla fonte ( in busta paga ). I lavoratori dipendenti hanno minore possibilità di evasione rispetto ad altre categorie lavorative e/o produttive. Quando lo Stato è costretto ad aumentare i tributi per far fronte al mancato gettito fiscale dell'evasione, ciò si traduce in maggiori imposte per chi già le paga ( pressione fiscale ).
  • Pressione fiscale . Per far fronte alla copertura finanziaria della spesa pubblica, il policy maker è costretto a innalzare le aliquote fiscali a carico dei contribuenti onesti, aumentando la pressione fiscale. È l'intervento più semplice. Il policy maker si limita a compensare il calo di entrate pubbliche causato dall'evasione con l'innalzamento del carico fiscale ( T ) sui contribuenti onesti, al fine di ottenere le entrate pubbliche necessarie alla copertura della spesa pubblica ( G ).
• Effetti sull'allocazione delle risorse e sull'efficienza L'evasione fiscale penalizza chi paga i tributi a vantaggio di chi non li paga ( distorsioni di mercato ). Le imprese in regola con gli obblighi tributari sono danneggiate sia dalla crescita dell'onere tributario ( pressione fiscale ) che dalla concorrenza delle imprese che evadono i tributi. Gli evasori beneficiano di una struttura dei costi inferiore rispetto ai contribuenti, possono quindi operare sul mercato con prezzi più competitivi rispetto alle altre imprese. Le imprese meno efficienti ma con maggiore livello di evasione si sostituisco a tutte le altre. Viceversa, le imprese più efficienti ma con inferiore livello di evasione fiscale, sono costrette a uscire dal mercato. Nel lungo periodo ciò causa effetti distorsivi sull'allocazione delle risorse nel sistema economico, le risorse tendono a spostarsi nei settori a maggiore evasione fiscale, penalizzando la crescita economica e lo sviluppo economico.

Riforme fiscali. Le riforme fiscali sono interventi di lungo periodo che coinvolgono l'intero sistema. La riforma fiscale non si limita a introdurre nuovi strumenti fiscali ma apporta modifiche radicali al sistema tributario. Ad esempio, consentire alle persone fisiche di scaricare dall'imponibile una parte delle spese di consumo riduce indirettamente anche le vendite in nero e quindi anche l'evasione fiscale.