Analisi costi-benefici
L'analisi costi benefici ( ACB ) è una tecnica di valutazione per stimare in termini monetari gli effetti, i benefici ( vantaggi ) e i costi ( svantaggi ) di un progetto. È utilizzata come strumento per misurare l'efficienza della spesa pubblica e come strumento di supporto per le decisioni pubbliche. L'analisi ACB di diversi progetti consente al policy maker di scegliere quello migliore.
L'analisi costi benefici è solitamente usata nella valutazione degli investimenti privati e pubblici o di una politica. Tuttavia, può essere applicata anche per valutare qualsiasi decisione senza costi e/o ricavi diretti ( es. riforma orario scolastico ).
Tipi di analisi costi benefici
Si distinguono due tipi di analisi: la valutazione finanziaria e valutazione economica.
- La valutazione finanziaria. Nella valutazione finanziaria si considerano soltanto gli effetti del progetto sul bilancio privato dell'investitore. Non sono presi in considerazione gli effetti sulla società e sugli altri soggetti diversi dall'investitore. Per misurare gli effetti finanziari sono utilizzati i prezzi di mercato.
- La valutazione economica. Nella valutazione economica si considerano sia gli effetti sul soggetto che realizza il progetto e sia quelli sul benessere sociale e sugli interessi pubblici o collettivi della società. Sono prese in considerazione anche le economie esterne ( esternalità ) per valutare gli effetti sui soggetti diversi dall'investitore. Per misurare gli effetti economici sono usati i prezzi di mercato e i prezzi ombra ( prezzi contabili ). La valutazione economica è anche detta analisi costi benefici sociale ( social cost-benefit analysis ).
Cosa sono i prezzi ombra. I prezzi ombra e i prezzi contabili sono valori economici che riflettono meglio dei prezzi di mercato gli effetti sociali di una decisione e i costi opportunità.
Un esempio di analisi costi benefici
Nel seguente schema sono messi a confronto due progetti e sono presi in considerazione i vari effetti di ciascun progetto.
Gli effetti sono valutati economicamente.
- Gli effetti negativi hanno un valore economico negativo e contribuiscono ad alimentare i costi.
- Gli effetti positivi hanno un valore economico positivo ed alimentano i benefici.
La differenza tra benefici e costi misura il grado di convenienza del progetto.
Il progetto con la differenza positiva più alta viene scelto.
Fasi del processo di analisi costi-benefici
La metodologia ACB si sviluppa in una sequenza progressiva di fasi di approfondimento.
Le principali fasi sono ex ante ( prima della scelta ) e altre fasi sono ex post ( dopo la scelta ).
Le fasi di valutazione ex ante
- identificazione del progetto
- studio delle opportunità e delle minacce
- studi e ricerche di approfondimento sul tema
- studio di prefattibilità del progetto
- studio di fattibilità del progetto
- analisi dei fattori da considerare
- valutazione economica dei fattori
- scelta finale
Ogni fase si conclude con un giudizio di approvazione o di rigetto alla fase successiva. In questo modo i progetti non validi sono scartati rapidamente, senza ulteriore dispendio di tempo e spese di ulteriore ricerca.
Le fasi di valutazione ex post
- Monitoraggio. Una volta scelto il progetto, l'analisi costi-benefici passa a una fase operativa di monitoraggio dell'esecuzione del progetto. In questa fase si raccolgono dati e informazioni sulla gestione del progetto nel tempo, i fattori imprevisti e le principali problematiche.
- Revisione. Dopo un determinato periodo di tempo è prevista una fase di valutazione ex post ed eventuale revisione del progetto.
- Quando è nata l'analisi costi benefici?
Il primo economista a descrivere i principi dell'ACB è Dupuit nel 1848. Successivamente, l'analisi viene ripresa e perfezionata da Alfred Marshal e dalla scuola marginalista. A partire dagli anni '30 diventa uno strumento di valutazione degli investimenti pubblici, dapprima negli USA e poi anche nel resto del mondo. - In quali settori pubblici si utilizza l'ACB?
L'analisi costi benefici è normalmente usata dai policy maker per valutare le politiche e gli investimenti pubblici nella cultura, turismo, sanità, giustizia, difesa, scuola e ambiente.
